איך רואה חשבון מתמודד עם עסקאות מבוזרות ובלוקצ'יין?

עולם הקריפטו הפך למורכב יותר ויותר. אם בעבר רוב המשקיעים הסתפקו במסחר בבורסות מרכזיות כמו Binance או Coinbase, היום רבים עוברים לעסקאות מבוזרות – בורסות DEX, פרוטוקולי Staking, Yield Farming, ועוד. אבל מה קורה כשמגיע הזמן לדווח לרשות המיסים? איך רו"ח יכול בכלל לעקוב אחרי עשרות או מאות עסקאות שהתבצעו ישירות על הבלוקצ'יין, ללא גוף מרכזי שמרכז את כל הפעילות?

במאמר זה נסביר את האתגר הייחודי שעומד בפני רואי חשבון המתמחים במיסוי קריפטו, ואיך הם מתמודדים איתו בפועל כדי להציד תמונה נכונה של פעילות הקריפטו שלכם לרשות המיסים.

האתגר הייחודי של עסקאות מבוזרות

כשאתם עושים עסקה בבנק או בבורסה מסורתית, יש גוף מרכזי שאחראי לתעד כל פעולה ולהנפיק לכם דוח מסודר בסוף השנה. בעולם הבלוקצ'יין – אין דבר כזה.

מה שמייחד עסקאות מבוזרות:

• אין גוף מרכזי שמנפיק דוחות או אישורים
• העסקאות מתפזרות בין כתובות שונות וארנקים מרובים
• כל פעולה מתועדת על הבלוקצ'יין, אבל לא תמיד ברור ממבט אחד מה בדיוק קרה
• יש עשרות סוגי עסקאות שונות שדורשות סיווג שונה למטרות מס

רו"ח שמטפל במשקיעי קריפטו צריך להבין לא רק מיסוי – הוא צריך להבין איך הבלוקצ'יין עובד, מה זה Smart Contract, ואיך לפענח עסקאות מורכבות, ובכלל – להבין על מה אתם מדברים איתו. 

איך רואה חשבון מאמת את הפעולות שלך? 

רו"ח מקצועי לא יכול להסתמך רק על מה שהלקוח מספר לו. הוא צריך לאמת את המידע באופן עצמאי.

הכלים העיקריים שבהם רואי חשבון מומחים משתמשים:

סורקי בלוקצ'יין (Blockchain Explorers): כלים כמו Etherscan, BscScan או Solscan מאפשרים לעקוב אחרי כל עסקה שהתבצעה בכתובת ארנק מסוימת. רואה החשבון יכול לראות את כל ההיסטוריה של הכתובת – כל העברה, כל Swap, כל אינטראקציה עם Smart Contract.

תוכנות לניתוח עסקאות: יש תוכנות מיוחדות שמייבאות את כל הנתונים מהבלוקצ'יין ומסדרות אותם לצורה קריאה. התוכנות האלה יודעות לזהות באופן אוטומטי סוגי עסקאות שונים ולסווג אותם. במקרה שלנו זו מערכת בלוקסטקס שאנחנו פיתחנו בדיוק לצרכים האלו.

תיעוד כתובות הארנקים: הצעד הראשון והחשוב ביותר הוא שהלקוח יספק לרואה החשבון את כל כתובות הארנקים שבהן הוא משתמש ואת כתובות הבורסאות. ללא זה, אי אפשר להתחיל.

זיהוי וסיווג סוגי עסקאות 

לא כל עסקה נראית אותו דבר על הבלוקצ'יין, ולא כל עסקה מתייחסת אליה אותו הדבר למטרות מס.

העברות פשוטות בין ארנקים: זו העסקה הפשוטה ביותר. אם העברתם מטבעות מארנק אחד לארנק אחר ששייך לכם, זה לא אירוע מס. אבל רואה החשבון צריך לוודא שאכן שני הארנקים שייכים לאותו אדם.

עסקאות בבורסות מבוזרות (DEX): כשאתם מחליפים מטבע אחד באחר ב-Uniswap או PancakeSwap, זה נחשב אירוע מס (כלומר אירוע המחייב תשלום מס על רווח). רואה החשבון צריך לזהות את שני המטבעות, את המחיר של כל אחד מהם ברגע העסקה, ולחשב את הרווח או ההפסד.

Staking ו-Yield Farming: כשאתם נועלים מטבעות בפרוטוקול כלשהו ומקבלים תשואה, זה יכול להיחשב הכנסה חייבת במס. רואה החשבון צריך לזהות מתי הופקדו המטבעות, מתי נמשכו, וכמה רווחים התקבלו בדרך.

עסקאות NFT: קנייה ומכירה של NFT היא גם אירוע מס. אבל לפעמים קשה לקבוע מה המחיר האמיתי – האם זה המחיר באתריום או בדולרים? מה קורה אם קיבלתם NFT חינם?

המסמכים שחשוב לתעד שניה לפני הדיווח

כשרואה חשבון מכין דוח לרשות המיסים, הוא צריך להיות בטוח במידע שהוא מדווח.

Transaction Hash: כל עסקה על הבלוקצ'יין מקבלת מזהה ייחודי שנקרא Transaction Hash. רואה החשבון מתעד את המזהה הזה לכל עסקה משמעותית, כך שאפשר לאמת אותה בכל רגע.

הוכחת בעלות על ארנקים: לפעמים רשות המיסים מבקשת להוכיח שארנק מסוים באמת שייך ללקוח. רואה החשבון יכול לבקש מהלקוח לבצע עסקה קטנה מהארנק (כמו העברה של סכום זעיר) כדי להוכיח שיש לו גישה אליו.

ארנקים אבודים או נעולים: מה קורה אם שכחתם את המפתח הפרטי לארנק? או אם הארנק נעול בגלל איבוד המכשיר? במצבים האלה, רואה החשבון צריך לתעד את המצב ולהסביר לרשות המיסים שאין גישה לנכסים. זה לא תמיד פשוט, אבל יש דרכים להתמודד עם זה.

חישוב בסיס עלות בעסקאות מורכבות

אחד האתגרים הגדולים הוא לקבוע מה בדיוק עלה לכם כל מטבע. במאמר נפרד אנחנו מסבירים בהרחבה על שיטות חישוב בסיס עלות, אבל הנה כמה נקודות מרכזיות:

עמלות גז (Gas Fees): כל עסקה על הבלוקצ'יין דורשת תשלום עמלה ברשת. רו"ח טוב יכלול את העמלות האלה בחישוב בסיס העלות, כי הן חלק מההשקעה שלכם.

עסקאות Chain-to-Chain: אם העברתם נכסים בין רשתות שונות (למשל מאתריום ל-BSC), זה מסובך עוד יותר. רואה החשבון צריך לעקוב אחרי הנכס בשתי הרשתות ולוודא שהחישוב נכון.

FIFO או LIFO: כשיש לכם מספר רכישות של אותו מטבע במחירים שונים, איזה רכישה נחשבת כשאתם מוכרים? רואה החשבון צריך להחליט על שיטה עקבית (בדרך כלל FIFO – First In First Out) ולהקפיד עליה לאורך כל הדיווח. 

האתגרים הספציפיים בפעילות קריפטו

פרוטוקולים חדשים: כל הזמן מופיעים פרוטוקולים חדשים בעולם המבוזר. רו"ח שמתמחה בקריפטו צריך ללמוד ולהתעדכן כל הזמן. מה שעבד אתמול, לא בהכרח רלוונטי היום.

הונאות וקריסות שוק: מה קורה אם השקעתם בפרוטוקול שקרס או התברר כהונאה? איך מתעדים הפסד כזה? רואה החשבון צריך להבין איך להכיר בהפסדים כאלה למטרות מס, וזה לא תמיד פשוט. אבל לרוב רואה החשבון ישלח אותך להגיש תלונה במשטרה בכדי לקבע את האובדן. 

Smart Contracts מורכבים: יש Smart Contracts שעושים כמה פעולות במקביל. למשל, אתם מפקידים נזילות בבריכה, מקבלים Token מיוחד, מנעלים אותו בפרוטוקול אחר, ומרוויחים תשואה בשלושה מטבעות שונים. איך מחשבים את זה? זה דורש הבנה עמוקה של איך הפרוטוקול עובד.

לסיכום

עולם העסקאות המבוזרות מציב אתגרים ייחודיים בפני רואי חשבון, ודורש מומחיות מיוחדת שמשלבת הבנה טכנולוגית עם ידע מיסויי. לא כל רואה חשבון מצויד בכלים ובידע הדרושים לטפל בעסקאות מבוזרות באופן מקצועי.

צוות המומחים של BloxTax מתמחה בדיוק בזה – אנחנו מבינים את הטכנולוגיה, עובדים עם הכלים המתקדמים ביותר, ויודעים לתרגם עסקאות מורכבות על הבלוקצ'יין לדיווח מסודר לרשות המיסים. אנחנו יכולים לסייע לכם להבין את החבות שלכם, לאמת את העסקאות, ולהכין דוח מקצועי שעומד בדרישות החוק.

לשירות רואה חשבון קריפטו לחצו כאן