נפילות בשוק הקריפטו 2026: כך נעלמו מיליארדים תוך ימים ספורים

רווחים מפלטפורמות מסחר בקריפטו חייבים בדיווח למס הכנסה כ"רווחי הון" בשיעור של 25%. יש לדווח על ההפרש בין מחיר הקנייה למחיר המכירה, גם אם הכסף נשאר בפלטפורמה ולא הועבר לחשבון בנק. לאחר הדיווח ניתן לשלם את המס באופן מסודר. אי דיווח עשוי להוביל לקנסות, ולכן חשוב לשמור תיעוד ולדווח נכון.

המס מחושב על ההפרש בין עלות הרכישה לשווי המכירה או ההמרה ביום האירוע. שיעור המס על רווחי הון בקריפטו הוא 25%. חשוב לשמור תיעוד מלא של כל העסקאות לצורך חישוב מדויק. למשל, אם רכשתם ביטקוין בתמורה ל70 אלף דולרים והמרתם את כולו ל100 אלף מטבעות מסוג USDT, נוצר רווח של 30 אלף דולרים עליו יש לדווח ולשלם בגינו מס של 25% קרי תשלום מס של 7500 דולר.

קודם כל יש לחשב את הרווח. המס יהיה רק על הרווח שהופק מהמכירה. כדי לחשב את הרווח יש לחשב את העלות של המטבע מיום הירושה פחות התמורה ( כמה כסף התקבל במכירה) – זה יאפשר לחשב שאת הרווח. 

קניית קריפטו ואחזקו (גם אם ערכו ירד) איננה אירוע מס. לכן אם המטבע נמכר במחיר נמוך מהמחיר שבו נקנה, מדובר בהפסד שניתן לנכות אותו מרווחים אחרים לצורך חישוב המס. חשוב לדווח על ההפסד בדוח השנתי כדי להקטין את חבות המס הכללית. הפסדים שמדווחים נכון יכולים לשמש לקיזוז רווחים עתידיים, וכך להפחית את תשלום המס הכולל.

הכנסות מכריית מטבעות נחשבות להכנסה מעסק או עבודה עצמאית, ולכן יש לדווח עליהן כהכנסה שוטפת. בנוסף, ניתן להכיר בהוצאות הקשורות לכרייה כמו חשמל, ציוד ומכשור, ולהפחית אותן מההכנסה החייבת במס. חשוב לשמור תיעוד מדויק של כל ההכנסות וההוצאות ולשקול פתיחת תיק עצמאי ברשויות המס.

כן, המרה בין מטבעות קריפטו נחשבת לאירוע מס. לדוגמה, המרת ביטקוין לאיתריום נחשבת למכירת ביטקוין וקניית איתריום (כך גם עם כל מטבע קריפטו אחר). לכן, יש לחשב את הרווח או ההפסד לפי ההפרש בין עלות המטבע הראשון לשוויו ביום ההמרה, גם אם לא מומשו שקלים בפועל. כל המרה חייבת להיכלל בדיווח, גם אם לא היו משיכות של קריפטו לבנק.

כן, כל אדם שמבצע פעולות במטבעות קריפטוגרפים – בין אם מדובר במכירה, המרה או יצירת רווח – חייב לדווח לרשות המסים על כך בדוח השנתי. אין פטור למשקיעים קטנים מבחינת חובת דיווח, ולכן חשוב להקפיד על דיווח מלא ושקוף של כל אירוע מס.

רכישת מטבעות דרך כרטיס אשראי אינה מחייבת מס מיידי, אך יש לדווח על ההחזקה בהצהרת הון. במידה וימכרו או יומרו המטבעות בעתיד, יש לדווח על הרווח או ההפסד ולשלם מס בהתאם. חשוב לשמור את כל האישורים והקבלות לצורך תיעוד ועל מנת לחשב את עלות הרכישה במדויק.

לא כל פעולה מחייבת במס. מכירה, המרה בין מטבעות ומשיכת כספים למטבעות פיאט הן אירועי מס שחייבים דיווח ותשלום מס. לעומת זאת, החזקה בלבד של מטבעות דיגיטליים ללא מכירה או המרה בדרך כלל אינה מחייבת בתשלום מס, אך עדיין חשוב לעקוב ולתעד את ההחזקה.

הרווחים מדווחים בדוח השנתי באמצעות טופס 1301 או טפסים נוספים, בהתאם לסוג הפעילות (המרות למשל מדווחת בטופס 1399). יש לשמור תיעוד מלא של כל העסקאות – תאריכים, כמויות ושווי המטבעות במועד העסקה – כדי לחשב מס רווחי הון מדויק. מומלץ להיעזר בגוף מקצועי כמו בלוקסטקס המעסיק יועצי  מס ורואי חשבון קריפטו המתמחים בתחום לקריאת נתונים ולמילוי הדוחות.

מס רווחי הון הוא מס על הרווחים שנוצרים ממכירת נכסים כמו מטבעות קריפטוגרפים, והוא עומד על 25%. מס הכנסה מחולק למקרים שבהם הפעילות היא מסחרית או עסקית, כמו כרייה או מסחר מקצועי, ויכול להגיע לשיעורים גבוהים יותר (זה אותו מס שמשלמים על משכורת למשל). ההבחנה בין השניים נעשית על פי אופי הפעילות והיקפה.

אם הבנק מסרב לקבל כספים שמקורם בקריפטו, מומלץ לפנות לבלוקסטקס המוכר כגרום מומחה בתחום ויכול לאשר את העברת הכספים לבנק. ניתן גם לבדוק אפשרויות להציג תיעוד מלא של מקור הכספים ודיווחים לרשות המסים כדי לשכנע את הבנק לקבל את ההפקדה. במקרים רבים, תכנון מס נכון וייעוץ מקצועי יכולים לפתור את הבעיה.

קבלת קריפטו במתנה אינה מחייבת דיווח מיידי או תשלום מס, אך מומלץ לדווח עליה בהצהרת ההון. כאשר נמכר המטבע או נעשה בו שימוש, יש לשלם מס רווחי הון על ההפרש בין השווי ביום קבלת המתנה לבין שווי המכירה.

אי דיווח על רווחים מקריפטו עלול לגרור קנסות כבדים, דרישת תשלום מס רטרואקטיבית ואף הליכים משפטיים. רשות המסים יכולה לבצע ביקורות ולחקור עסקאות, לכן חשוב להקפיד על דיווח נכון, לשמור תיעוד ולפעול בשקיפות.

חובת דיווח חלה בכל מקרה שבו מתבצעת מכירה, המרה או כל אירוע שיוצר רווח מקריפטו. גם הפסדים חייבים להיות מדווחים כדי לקזז רווחים עתידיים. החזקה בלבד של מטבעות ללא מכירה לא מחייבת דיווח שוטף, אך מומלץ לעדכן בהצהרת ההון. את הדיווח עצמו יש לעשות בדוח השנתי של אותה שנת מס בה התבצע אירוע המס.

כן, המרת מטבעות קריפטו זה לזה נחשבת לאירוע מס. יש לחשב את הרווח או ההפסד לפי ההפרש בין עלות הביטקוין לבין שוויו ביום ההמרה, ולהכליל זאת בדיווח השנתי.

כן, חובת הדיווח נובעת מההמרה או המכירה של המטבעות, לא מהמשיכה לחשבון הבנק. גם אם הכספים נשארו בפלטפורמה או המטבעות נשארו בבורסה ולא הועברו לחשבון בנק, יש לדווח ולשלם מס על הרווחים ככל שהיו כאלה.

כן, יש לדווח על הפסדים מקריפטו כדי שתוכל לנכות אותם מרווחים אחרים או עתידיים ולהקטין את חבות המס הכוללת. חשוב לשים לב שירידת שווי הקריפטו איננה נחשבת הפסד עד אשר המטבעות מומשו או נמכרו – למשל המרה של תיק קריפטו למטבע יציב כמו USDT או USDC מאפשרת להכיר בהפסד של ירידת שווי תיק קריפטו.

כן, ניתן להפחית את חבות המס באמצעות קיזוז הפסדים, הפחתת הוצאות מוכרות במקרים של כרייה, ותכנון מס נכון מראש עם יועץ מס מקצועי. למשל עלות השירות של בלוקסטקס הינה הוצאה מוכרת ומאפשרת להקטין את תשלום המס בסופי למס הכנסה.

המיסוי בישראל הוא פרסונלי ואינו גיאוגרפי ולכן ישנה חובת דיווח על כלל אירועי המס של כל תושב ישראלי החייב במיסים או בדיווח בישראל. גם ישראלים שכבר לא מתגוררים בישראל אשר לא ביצעו ניתוק זיקה לצורכי מס (תהליך בו מודיעים למס הכנסה שאתם אינכם גרים בישראל יותר ולכן לא תשלמו מיסים בישראל יותר)  חייבים לדווח על כלל אירועי המס שלהם במטבעות קריפטוגרפים גם אם נעשה בבורסות זרות וחלפנים זרים.

רשות המסים מקבלת מידע מבנקים, בורסות וגורמים נוספים, ומשתמשת בכלים טכנולוגיים לזיהוי עסקאות בקריפטו. ישנם לא מעט בורסות זרות המחויבות לשתף מידע עם רשויות המס בעלום לגבי אזרחים זרים הסוחרים בהם. יש לצאת מנוקות הנחה שכל מקום אשר מבצע תהליך KYC (זיהוי לקוח) משתף מידע עם רשויות שונות ברחבי העולם.

במועד קבלת הירושה לא צריך לבצע דיווח. אם ישנה בקשה ממס הכנסה להצהרת הון המטבעות שהתקבלו בירושה יצורפו להצהרת ההון. במקרה בו ממשים את המטבעות יש לדווח על שווי המטבעות ביום פטירת המוריש כהון בירושה, ולחשב מס רווחי הון במכירה לפי ההפרש בין השווי ביום זה לבין שווי המכירה.

כן, תשלום בקריפטו עבור עבודה נחשב להכנסה חייבת במס הכנסה ולמע"מ, ויש לדווח ולהמציא חשבונית מס עליו בהתאם.

כן, הכנסות מכרייה חייבות בדיווח כהכנסה מעסק או עבודה עצמאית. מס הכנסה מכיר בכרייה כפעילות עסקית ולא הונית ולכן יש לדווח על ההכנסות ולחשב מס הכנסה ומע"מ במידת הצורך.

כן, כחלק מהליך הדיווח על פעילות הכרייה למס הכנסה ניתן וכדאי להכיר בהוצאות מוכרות כמו חשמל, ציוד ותשתית. הוצאות אלה יכולות להוריד את ההכנסה החייבת במס מכרייה, וכך להפחית את חבות המס.

בטופס 1301 מדווחים את סך הרווחים וההפסדים מהשקעות, כולל קריפטו, ומציינים את המקורות. הטופס כולל את כלל ההכנסות שלכם (משכורות, מניות וכו') ויכול להיות מורכב למילוי באופן עצמאי. לכן מומלץ להיעזר בבלוקסטקס כדי למלא ולהגיש את הטופס לרשויות המס.

משיכת כספים ממקור קריפטו יכולה לעורר שאלות מצד הבנק, במיוחד אם הסכום גדול. חשוב להציג תיעוד מלא ולוודא דיווח נכון למס הכנסה כדי למנוע בעיות מול הבנק.

רשות המסים יכולה לחייב במס רטרואקטיבית, להטיל קנסות ואף להגיש תלונה פלילית. לכן מומלץ לתקן את הדיווחים ולהסדיר את סטטוס הדיווח מול מס הכנסה במהירות (לפני שמס הכנסה פונה אליך) כדי למנוע סנקציות חמורות.

במידה ויש לך רואה חשבון המייצג אותך בשאר ענייניך הכספיים, תוכל למנות את BLOXTAX כרואה חשבון נוסף, כמייצג משני אשר יטפל אך ורק בנושא השקעותיך בתחום הקריפטו, וזאת תוך שיתוף פעולה עם רו"ח שלך שימשיך לטפל בכל יתר חלקי הדוח השנתי שאינם נוגעים לתחום המטבעות הקריפטוגרפים.

גם במקרה שפעילות הקריפטו בשנת המס הרלוונטית הסתכמה בהפסד יש לצרף לדוח השנתי טופס 1399, אך במקרה כזה יש לצרף בנוסף גם טופס 1344 שהוא טופס המפרט הפסדים שקוזזו והפסדים שמועברים לשנים הבאות.

במידה ונגנבו ממך מטבעות קריפטו בסכום גבוה ומשמעותי, מומלץ להגיש על כך תלונה במשטרה בטרם הגשת הדוח, וזאת כדי שהתלונה תשמש כאסמכתא שתמנע ממס הכנסה להתנגד לדיווח על הגניבה ולא להכיר בהפסד שנוצר כתוצאה ממנה.

במקרים כאלה רשות המיסים דורשת לקבל אסמכתאות המאמתות את הסיפור שלך, כגון: הסכם או זיכרון דברים בנושא הרכישה; התכתבויות מסוגים שונים (מיילים, סמסים, הודעות וואטסאפ או הודעות טלגרם אודות הרכישה), ותיעוד של משיכת מזומנים מהבנק בסמוך לרכישה. במידה ולא תמציא מסמכים כגון אלה, מס הכנסה עשוי לדרוש להכיר בעלות רכישה אפס, כלומר יתייחס אל המטבעות כאילו לא שולם סכום כלשהו עבור רכישתם, מה שאומר ששווי המטבע נחשב כולו לרווח. זה יגדיל משמעותית את גובה המס שתידרש לשלם.

קודם כל להתחיל לפעול להסדרת הדיווח כמה שיותר מהר. דרך בלוקסטקס ניתן להגיש תיקונים לדוחות השנתיים הקודמים או להתחיל הליך הסדר וולונטרי במסגרת גילוי מרצון בכפוף להנחיות רשות המסים. פעולה זו מפחיתה סיכון לקנסות ותגובות חמורות, ומאפשרת להסדיר את המצב בצורה חוקית.

החזקה בלבד של מטבעות בארנק דיגיטלי אינה מחייבת דיווח שוטף, אך מומלץ לדווח על ההחזקה במסגרת הצהרת הון שנתית כדי לשמור על שקיפות מול רשות המסים. כל זאת בהנחה ומדובר בארנק ללא פעולות המרה בתוכו (דרך DEFI  או חלפנים מבוזרים אחרים).

בהחלט, תחום מיסוי הקריפטו מורכב ודינמי. בבלוקסטקס יש יועצי מס ורואי חשבון המתמחים בקריפטו ויכולים לסייע לדווח נכון, לבצע תכנון מס מיטבי ולהימנע מטעויות שעלולות לעלות ביוקר.

כן, תכנון מס מקצועי עם בלוקסטקס מראש יכול לחסוך סכומי כסף משמעותיים, לאפשר ניצול נכון של ההפסדים וההוצאות ולהקטין את חבות המס הכוללת. תמיד כדאי לתכנן מראש ולעבוד עם בלוקסטקס כאשר מדובר בסכומי כסף משמעותיים כדי להקטין את הסיכון ואת חבות המס. 

שירותים מקצועיים של בלוקסטקס לדיווח על פעילות קריפטו מסייעים בהבטחת דיווח מדויק ומלא, עמידה בדרישות החוק והפחתת הסיכון להשלכות משפטיות. הם מספקים ייעוץ מותאם אישית, הכנת דוחות מס, סיוע בהגשת טפסים וייצוג מול רשויות המס והבנקים. שימוש בשירותים אלו מומלץ במיוחד למי שמבצע פעילות נרחבת או מורכבת בתחום הקריפטו.

רווחים מסטייקינג נחשבים להכנסה לפי פקודת מס הכנסה, משום שמדובר בהכנסה שוטפת הנוצרת מהחזקת נכס. לכן, לרוב, הם ימוסו כהכנסה רגילה לפי שיעור המס השולי של המדווח (שיכול להגיע ל-50%). המיסוי חל ברגע קבלת התגמול – כלומר, בעת זיכוי המטבעות לחשבון או ארנק המחזיק, ולא רק כשהם מומרים למטבע פיאט.

כן. גם בפעילות DeFi יש להבחין בין פעולות שמייצרות הכנסה לפעולות שהן בגדר "החלפה של נכסים". לדוגמה, כאשר אתה מפקיד מטבעות בבריכת נזילות (liquidity pool) ומקבל בתמורה טוקן LP – זה עלול להיחשב להחלפה וליצור אירוע מס, כבר במעמד ההפקדה.

הצהרת הון היא מסמך שבו מדווחים לרשות המיסים על כלל הנכסים, ההתחייבויות והיתרות של אדם פרטי או עוסק, נכון ליום מסוים. אם יש לך החזקות בקריפטו – אתה חייב לדווח עליהן כהחזקת נכס בציון העלות היסטורית שלהן (לאחר המרות, מכירות וכו'). דו"ח היתרות המופק ע"י בלוקסטקס מותאם לדיווח הצהרת הון בישראל. אי הכללת מטבעות דיגיטליים בהצהרת הון עלולה להיחשב לאי-דיווח מהותי ולהוביל להשלכות חמורות.

חשוב להדגיש הדיווח לא נעשה לפי שווי שוק אלה לפי עלות היסטורית (בדומה לנכסים אחרים בהצהרת ההון).

בהחלט. מיסוי על NFTs (אסימונים שאינם ניתנים להחלפה) דומה למיסוי של כל מטבע קריפטו אחר – לכן המרה שלו נחשבת אירוע מס וממסה במס רווחי הון. היצוא מהכלל הוא מקרים בהם המדווח יוצר NFT ומוכר אותו בישראל פעילות של יצרה ומכירת NFT נחשבת פעילות עסקית, לכן התמורה תיחשב כהכנסה רגילה, תחויב במע"מ ובמס הכנסה לפי שיעור מס שולי.

חשוב להדגיש הדיווח לא נעשה לפי שווי שוק אלה לפי עלות היסטורית (בדומה לנכסים אחרים בהצהרת ההון).