החזר מס לשכיר שמחזיק קריפטו ומניות: מתי מגיע לכם כסף בחזרה ואיך מממשים אותו?

לפי עמדת רשות המיסים, רווחים ממומשים מקריפטו הם אירוע מס החייב בדיווח ובמס רווח הון. כאן בדיוק נוצר הפער שממנו יכולים להגיע גם החזרי מס: שכיר שמשלם מס דרך מקום העבודה עשוי לחשוב שאין לו סיבה להגיש דוח שנתי, אבל אם היו לו פעולות בקריפטו, ייתכן שהוא שילם מס ביתר, לא קיזז הפסדים, לא חיבר נכון בין רווחים והפסדים משוק ההון ומקריפטו. 

שכיר עם קריפטו: מה בעצם המצב המיסוי?

שכיר רגיל משלם מס הכנסה דרך ניכוי במקור. בכל חודש המעסיק מחשב את המס לפי השכר, נקודות הזיכוי, ההפרשות והנתונים שמופיעים בטופס 101. אבל המעסיק, אינו יודע בדרך כלל, וגם אין זה מתפקידו לדעת, אם העובד מבצע השקעות בקריפטו או אם הוא מכר ביטקוין ברווח, החליף אתריום בסולאנה, קיבל תגמולי סטייקינג, או הפסיד במטבע מסוים ומכר אותו במהלך השנה. לכן, ברגע שיש פעילות קריפטו שמייצרת אירוע מס, האחריות לדיווח עוברת אל המחזיק עצמו.

מתי שכיר יכול לקבל החזר מס בגין השקעות קריפטו?

ישנם מספר תרחישים נפוצים בהם ישנה סבירות שנגבה מס ביתר:

משקיע ביצע באותה שנה מספר עסקאות קריפטו, חלקן ברווח וחלקן בהפסד

המקרה הראשון והנפוץ הוא הפסד ממכירת קריפטו. נניח ששכירה מכרה במהלך השנה ביטקוין ברווח של 20 אלף שקל, אבל באותה שנה מכרה מטבע אחר בהפסד של 12 אלף שקל. אם הרווח דווח בלי לקחת בחשבון את ההפסד, היא עלולה לשלם מס על רווח גבוה מדי. בחישוב נכון, הרווח נטו עשוי להיות 8,000 שקל בלבד. בהנחת מס רווח הון של 25%, הפער בין מס על 20 אלף שקל לבין מס על 8,000 שקל יכול להיות משמעותי: 5,000 שקל מול 2,000 שקל. כלומר, תשלום יתר אפשרי של 3,000 שקל, לפני בחינת נסיבות נוספות.

משקיע הפסיד בקריפטו אך הרוויח בהשקעות הוניות אחרות וההיפך

המקרה השני הוא קיזוז בין עולמות השקעה הוניים שונים: הפסד הון מקריפטו יכול להיות רלוונטי מול רווחי הון אחרים, למשל מניירות ערך. נניח ששכיר הפסיד 15 אלף שקל ממכירת קריפטו, ובאותה שנה הרוויח 15 אלף שקל ממכירת מניות בתיק השקעות. אם ההפסד לא דווח ולא קוזז, ייתכן שנוכה או שולם מס ביתר על הרווח במניות, אף שבחישוב כולל של רווחי והפסדי ההון לא נוצר רווח נטו.

הפסדים משנים קודמות כמגני מס

המקרה האחרון הוא הפסד משנה קודמת שלא נוצל. מי שמימש הפסד הון בשנה מסוימת ולא היו לו רווחים לקיזוז באותה שנה, יכול להעביר את ההפסד לצרכי מס לשנים הבאות. אבל הפסד שלא דווח בזמן לא יהפוך לנכס מס עתידי. לכן גם שנה שבה “רק הפסדתי” מצריכה דיווח לרשות המיסים.

תשלום מס יתר על רווחי קריפטו

כאשר משקיעים דרך פלטפורמות שמנכות מס במקור, יתכן ניכוי יתר בשל חישוב שגוי, וכן אי ניצול הוצאות מוכרות כמו הוצאות על עמלות, הוצאות רו"ח ודיווח. 

מה ניתן לקזז?

איך מגישים דוח שנתי לשכיר עם קריפטו?

על מנת להגיע לחישוב המס המדוייק, כדאי לעבוד בצורה מסודרת ומדוייקת: 

השלב הראשון הוא איסוף מלא של נתוני הפעילות 

"לא מספיק להסתכל על יתרת הארנק בסוף השנה. צריך לאסוף היסטוריית עסקאות מכל זירות המסחר, הארנקים, ההפקדות, המשיכות, ההמרות, המכירות והעמלות. אם היו פעולות בכמה בורסות, הנתונים צריכים להתחבר לתמונה אחת. זו בדיוק הסיבה שבקריפטו נוצר צורך בדו"ח פעילות ייעודי, שמסדר את הנתונים לפי שנת מס ומחשב רווח או הפסד נטו" מציין רביד.

השלב השני הוא חישוב רווח או הפסד 

כאן נבדקת עלות הרכישה, התמורה במכירה, העמלות, שערי ההמרה והקשר בין הפעולות. בחלק מהמקרים מדובר בפעולה פשוטה יחסית. במקרים אחרים, למשל כאשר היו רכישות חוזרות, המרות בין מטבעות ופעילות במספר פלטפורמות, החישוב מורכב בהרבה. 

השלב השלישי הוא הגשת הדוח השנתי למס הכנסה 

ההגשה נעשית בצירוף הנספחים הרלוונטיים, בהם טופס 1399 משמש לדיווח על מכירת נכס ולחישוב המס המגיע.

השלב הרביעי הוא בדיקת הזכאות להחזר וקבלתו לחשבון הבנק 

ניתן להגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר עד שש שנים לאחר שנת המס הרלוונטית, אבל לא כדאי לדחות את הבדיקה עד הרגע האחרון.

דוח קריפטו אינו דוח שנתי

אחת הטעויות הנפוצות בקרב שכירים שמחזיקים קריפטו היא לבלבל בין דו"ח על השקעות בקריפטו לבין דו"ח שנתי. דו"ח קריפטו הוא תשתית הנתונים שמשמשים לדו"ח השנתי. הוא מרכז את הפעולות, מחשב רווחים והפסדים, מציג אירועי מס ומספק תמונה מקצועית של פעילות הקריפטו. מערכות ייעודיות כמו BloxTax יכולות לסייע ביצירת התשתית הזו.

ה"תוצאה" בדו"ח הקריפטו מתווספת לדו"ח השנתי שמוגש לרשות המסים. הוא כולל את כלל ההכנסות והנתונים הרלוונטיים לשנת המס, ולא רק את פעילות הקריפטו. עבור שכיר, הדוח השנתי עשוי לכלול גם נתוני שכר, אישורי 106, רווחים או הפסדים מניירות ערך, הפקדות, זיכויים, תרומות, פרטים משפחתיים, הכנסות נוספות ונספחים נדרשים. על פי הנתונים בדו"ח השנתי מחושבת חבות המס הכללית, ואם נגבה מס ביתר, הוא יוחזר. 

לסיכום: דיווח הוא לא עניין טכני

עבור שכירים שמחזיקים קריפטו, הדיווח למס הכנסה אינו רק עניין של ציות לחוק. הוא גם הדרך לוודא שלא שולם מס גבוה מדי ושלא נשארו הפסדים לא מנוצלים. עולם הקריפטו מייצר ריבוי פעולות, זירות ונתונים, ולכן מי שמסתפק בתחושה כללית של “הרווחתי” או “הפסדתי” עלול לפספס את התמונה המיסויית האמיתית. "דו"ח קריפטו מדויק, חיבור נכון לדוח השנתי ובדיקה מקצועית של הפסדים, עמלות וקיזוזים יכולים לעשות את ההבדל בין תשלום מס עודף לבין החזר שמגיע בפועל לחשבון הבנק", מסכם רביד.